محاسبة قاعدة أنشئت في عام 1990 التي تحتاج الشركات تغيير كيفية حسابها لتغطية تكلفة الفوائد نونبينسيون المستقبل المتقاعدين (التأمين على الحياة والخدمات الصحية). ما هي مجرد "الدفع as لك الانتقال" أو "الأساس النقدي" حساب بنود تم تغييرها على أساس استحقاق. يعترف حاليا بهذه التكاليف خلال سنوات العمل للموظفين.

عندما تحول شركات الصلب الجديدة المحاسبة القاعدة، ومعظم الشركات التهمة الموجهة إليه "اللحاق" بالإنصاف في تخفيضات كبيرة مرة واحدة كما أنشأوا التزامات جديدة على ميزانياتها.