Счетоводни правило създадена през 1990 г., което изисква компании да промените си отчитане на разходите за обезщетения за бъдещи nonpension им retirees (застраховка живот и здравни услуги). Какви са били, след като "заплащане като ви go" или "база" разходни елементи са били променени на основата на начисление. Такива разходи сега са признати по време на заетите работни години.

, Когато стоманени компании измести към новата счетоводна правило, най-фирми заредена "достигане" в капитала в големи еднократно записване, те определят новия пасиви в своите баланси.