On raamatupidamise reegli asutatud 1990, mis nõuab, et muuta oma raamatupidamises hüvitiste kulud nende pensionäre tulevaste nonpension (elukindlustus ja tervishoiuteenustele) äriühingud. , Millised olid pärast "pay as you go" või "kassapõhiselt" kuluüksuste muudeti tekkepõhine. Sellised kulud on praeguseks tunnustatud töötajate tööaja jooksul.

Kui terasetööstuse äriühingud nihkunud uue reegli raamatupidamise, kõige äriühingud laetud "kohaselt" suur ühekordne mahaarvamised omakapitali, nagu nad on uute kohustuste kohta oma bilansis.