ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดที่มีแหล่งที่มาของกระแสเงินสด ยอดเงินจัดสรรในช่วงระยะเวลาที่จะครอบคลุมภาระภาษีที่ยังไม่ได้รับชำระเงิน