Một kế toán tắc thành lập năm 1990 mà đòi hỏi các công ty để thay đổi của họ kế toán cho chi phí của các lợi ích của họ người về hưu trong tương lai nonpension (bảo hiểm nhân thọ và dịch vụ y tế). Những gì đã từng "trả như bạn đi" hoặc "tiền mặt cơ sở" chi phí mục đã được thay đổi để một accrual cơ sở. Chi phí như vậy bây giờ được công nhận trong các nhân viên làm việc năm.

Khi các công ty thép chuyển sang mới kế toán quy tắc, đặt công ty điện "catch-up" để công bằng trong write-downs thời gian lớn khi họ thành lập các trách nhiệm pháp lý mới trên bảng cân đối của họ.