Một cung cấp thu nhập trung bình cho phép các công ty với tổn thất hoặc mang về phía trước sự mất mát lên đến 15 năm để bù đắp thu nhập chịu thuế khác trong tương lai, hoặc thực hiện trở lại các sy đến ba tuổi để nhận được một khoản hoàn lại cho các khoản thuế đã trả tiền (xem FAS 109).