會計規則成立于 1990 年，要求更改其退休職工的未來 nonpension 福利 （人壽保險和健康服務） 的成本核算的公司。一旦"隨使用付費"或"現金基礎"支出專案被更改為權責發生了什麼。這種費用現已確認在員工的工作年限。

當鋼鐵公司轉移到新的會計規則、 最公平的大型一次性資產減記公司帶電"追趕"，為他們建立的新的負債，其資產負債表上。